Tabelas e escalões de IRS: qual a diferença?
As tabelas e escalões, de retenção na fonte e IRS, respetivamente, são conceitos distintos, mas essenciais para compreender a tributação dos rendimentos. Ambos determinam quanto imposto é pago, mas de formas diferentes.
Os escalões de IRS definem o imposto total devido anualmente, enquanto as tabelas de retenção de IRS determinam os descontos mensais aplicados diretamente nos rendimentos.
O que são as tabelas de retenção de IRS?
As tabelas de retenção de IRS são utilizadas para calcular a percentagem de imposto a reter nos salários ou pensões. Estas variam conforme:
- Estado civil do contribuinte;
- Número de dependentes;
- Região de residência;
- Tipo de rendimento (salário ou pensão);
- Nível de rendimentos.
A retenção na fonte permite antecipar o pagamento do imposto devido, evitando um pagamento único aquando da entrega da declaração anual de IRS.
Como funcionam as tabelas de retenção de IRS?
Os empregadores aplicam a taxa correspondente ao rendimento bruto mensal dos trabalhadores. Exemplos:
- Um trabalhador solteiro, sem filhos, com um salário de 1 300€, terá uma taxa de 25%, com uma parcela a abater de 188,90€.
- Um trabalhador casado, com um filho e um salário de 2 000€, terá uma retenção de 20,18%, com uma parcela a abater de 218,43€ e um abatimento adicional por dependente.
Pode consultar as tabelas de retenção de IRS mais recentes no Portal das Finanças.
O que são os escalões de IRS?
Os escalões de IRS definem quanto imposto é devido anualmente, de forma progressiva. Quanto maior o rendimento coletável, maior a taxa aplicada.
Como funcionam os escalões de IRS?
Em 2025, os escalões de IRS são os seguintes:
| Escalão | Rendimento coletável (€) | Taxa normal (%) | Taxa média (%) |
|---|---|---|---|
| 1º | Até 8 059€ | 13% | 13% |
| 2º | 8 059€ – 12 160€ | 16,5% | 14,18% |
| 3º | 12 160€ – 17 233€ | 22% | 16,482% |
| 4º | 17 233€ – 22 306€ | 25% | 18,419% |
| 5º | 22 306€ – 28 400€ | 32% | 21,334% |
| 6º | 28 400€ – 41 629€ | 35,5% | 25,835% |
| 7º | 41 629€ – 44 987€ | 43,5% | 27,154% |
| 8º | 44 987€ – 83 696€ | 45% | 35,408% |
| 9º | Superior a 83 696€ | 48% | – |
Diferença entre tabelas de retenção de IRS e escalões de IRS
Os escalões de IRS determinam o imposto total anual, enquanto as tabelas de retenção de IRS são aplicadas mensalmente. No final do ano, as Finanças fazem o ajuste:
- Se reteve mais do que devia, recebe um reembolso de IRS;
- Se reteve menos, terá de pagar a diferença.
Como calcular o IRS a pagar?
Para calcular o IRS devido, o rendimento coletável é dividido entre escalões:
- O rendimento é dividido entre os escalões de IRS.
- Aplica-se a taxa normal ao valor que ultrapassa cada escalão anterior.
- Soma-se a percentagem de imposto de cada parte do rendimento.
Exemplo prático
Um contribuinte com 22 500€ de rendimento coletável:
- Primeira parte: 22 306€ tributada a 18,419% = 4 108,32€;
- Segunda parte: 194€ tributados a 32% = 62,08€;
- Total: 4 170,40€ de IRS devido antes das deduções.
Compreender as tabelas de retenção de IRS e os escalões de IRS é essencial para uma boa gestão financeira. As tabelas determinam os descontos mensais, enquanto os escalões definem o imposto final a pagar. Conhecer estas diferenças permite evitar surpresas e otimizar a carga fiscal.
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A informação apresentada neste artigo não é vinculativa e não substitui a consulta completa dos documentos e legislação relevantes sobre o tema abordado.
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